我们今天为各位伙伴整理了，财务在日常业务管理工作开展的过程中，经常使用到的各项税种计算公式。欢迎各位小伙伴下载收藏。

01

各项税种的计算方式

1、增值税

（1）一般纳税人：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

销项税额=销售额×税率（根据实际销售的产品确认税率）

非应税消费品的组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

从价计征应税消费品的组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

（2）进口货物：

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

（3）小规模纳税人：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

2、消费税

（1）一般情况：

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

（2）从量计征：

应纳税额=销售数量×适用税额标准

3、关税

（1）从价计征：

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

（2）从量计征：

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

（3）复合计征：

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

5、其他税费

（1）城镇土地使用税：

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
（2）房地产税：

年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

年应纳税额=年租金收入×适用税率（12%）

（3）资源税：

年应纳税额=课税数量×单位税额

（4）土地增值税：

土地增值税税额=增值额×（对应税率）-扣除项目金额×（速算扣除系数）

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

（5）残保金：

应缴金额=（按比例应安排残疾人就业人数-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资；

实际应缴金额=应交金额-减免金额

02

应纳税额的计算方式

1、增值税计算方法

（1）直接计税法：

应纳增值税额＝增值额×增值税税率

增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售金额－法定扣除项目购入货物金额

（2）间接计税法：

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

a、购进扣税法

扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额

b、实耗扣税法

扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额

2、一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

（1）销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

（2）进项税额：

不得抵扣进项税额＝当月非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，及非正常损失的购进货物及应税劳务的合计数；

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

3、消费税额

（1）从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

①应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

②组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

③组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

④组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

⑤组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

（2）从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

（3）复合计税的计算

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

4、企业所得税

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

（1）服务型企业应纳税所得额计算公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋其他业务收入－其他业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加

营业成本＝期初库存材料商品盘存余额＋本期购进材料商品金额金额－期末库存材料商品盘存余额

5、土地增值税税额

（1） 一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额/扣除项目金额×100%

土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额

（2）简便计税方法

①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的，应纳税额＝土地增值额×30%

②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×5%

③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的，应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×15%

④土地增值额超过项目金额200%，应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×35%

6、城市建设维护税

城市维护建设税的应纳税额的计算公式：

应纳税额=计税依据×税率

=（企业实际缴纳的增值税+消费税）×税率

7、车船税

（1）车辆年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额

（2）载货车年应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

（3）客货两用车应纳税额的计算公式为：

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

（4）机动船应纳税额的计算公式：

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

（5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

（6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

8、土地使用税

年应纳土地使用税税额=实际占用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

9、印花税

（1）购销合同应纳印花税的计算，应纳税额=购销金额×比例税率（0.3%。）

（2）财产租赁合同应纳印花税的计算，应纳税额=租赁金额×比例税率（1%。）

（3）仓储保管合同应纳印花税的计算，应纳税额=仓储保管费用×比例税率（1%。）

（4）借款合同应纳印花税的计算，应纳税额=借款金额×比例税率（0.05%。）

（5）技术合同应纳印花税的计算，应纳税额=合同所载金额×比例税率（0.3%。）

10、关税

（1）从价计征：

应纳税额＝应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

（2）从量计征：

应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额。

（3）复合计征：

应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

（4）滑准关税应纳税额

关税税额=应税进（出）口货物数量x单位完税价格x滑准税税率